Zijn eindejaarsgeschenken ook in 2023 fiscaal aftrekbaar?

2023 update: drinkflesjes, katoenen tassen of bamboe opladers... Eindejaarsgeschenken zijn altijd leuk om klanten te bedanken en tegelijkertijd je bedrijf onder de aandacht te brengen. Toch moeten de kosten van de geschenken worden ingevoerd in de administratie. Dan krijg je te maken met een aantal regels, die we je in deze blog eenvoudig uitleggen. Hieronder wat regels rondom btw, aftrekbaarheid en werkkostenregeling.

Eindejaarsgeschenken btw aftrekbaar (voorbelasting)

Een eindejaarsgeschenk is: incidenteel (dus niet structureel). Een gift (zonder tegenprestatie) en voor een bestaande klant (wervingscadeaus voor potentiële klanten vallen gewoon onder bedrijfskosten). Bij de aankoop van eindejaarsgeschenken betaal je altijd btw. Of je die later kunt terugvragen bij de Belastingdienst, hangt af van twee zaken. Allereerst zou de ontvanger zelf recht moeten hebben op btw-aftrek als diegene het geschenk zelf zou kopen. Als de ontvanger bijvoorbeeld geen ondernemer is maar particulier, is dat niet het geval. Toch geldt hier een belangrijke uitzondering, want als het totaalbedrag aan geschenken die je per persoon per jaar geeft niet meer dan € 227,- bedraagt, mag je de btw altijd terugvragen. Wil je er dus zeker van zijn dat de btw van een relatiegeschenk aftrekbaar is, zorg er dan voor dat de totale kosten per klant in een jaar nooit hoger zijn dan het drempelbedrag van € 227, of geef een geschenk dat de relatie kan gebruiken in zijn bedrijf.

Vrije ruimte WKR 2023: geschenken voor medewerkers

We hebben de regels voor relaties en klanten gehad. Als je cadeaus of kerstpakketten aan je medewerkers geeft ligt het weer iets anders. Dan komt de werkkostenregeling (WKR) om de hoek kijken, waar alles wat je aan een werknemer geeft tot het loon hoort, ook al heeft diegene er privé voordeel van, zoals bij cadeaus vaak het geval is. Hier is een vrije ruimte voor vastgesteld, waar binnen alles onbelast mag worden gegeven. De vrije ruimte is voor het jaar 2023 tijdelijk verhoogd naar 3% over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom van een organisatie. Boven dat bedrag blijft het percentage 1,18%. Vanaf 2024 gaat het percentage voor de eerste €400.000 terug naar 1,92%.

Eindejaarsgeschenken inkomstenbelasting regels

Dan hebben we nog de inkomstenbelasting. Eindejaarsgeschenken vallen onder representatiekosten, kosten die je maakt om je bedrijf te presenteren die voor 80% aftrekbaar zijn. Wat betekent dat twintig procent van de kosten voor relatiegeschenken niet aftrekbaar is. Dit deel wordt opgeteld bij je winst.

Klanten werven met promotieartikelen

Als laatste zijn er nog de promotieartikelen die je niet aan bestaande klanten of personeel geeft, maar die je gebruikt om juist klanten te werven. Zoals je vast al verwacht had gelden ook hiervoor weer regels, al zijn die niet zo moeilijk. Acquisitiekosten vallen namelijk onder bedrijfskosten en die zijn volledig aftrekbaar. Klanten werven met offline geschenken via bijvoorbeeld Flask loont dus! (alle wijzigingen aan deze blog zijn voorbehouden).